2021年降低成本是“误区”,税负压力才是难题

2020-12-25 09:59

为什么说公司降低成本是“误区”?降低成本难道不就是利润增加了吗?那么公司最后的收益不就是更高了?其实不然,降低成本表面上看起来是好事,但是利润提高之后,企业所得税是否会缴纳更多?25%企业所得税的税率该如何来解决?企业所得税缴纳之后,背后还隐藏着一个20%的股东分红税,最后到手的才是老板或者股东的利润,这个将近30%的税,是不是很吓人的,那么在公司降低成本的时候也要考虑后期提高成本,降低税负。
那么如何来提高成本?如何来降低税负?我们来举个例子:
例如:某服务公司今年营业额为1000万元,其中能计入成本的支出也就是带票的成本只有400万,无法计入成本的支出大概有150万元(例如一些关系维护的开销等)。这么看起来,该公司的成本只有400万,账面利润有600万,企业所得税25%,那么我们来计算一下各项税费:
增值税:600万/1.06*6%=33.96万;
附加税:33.96万*12%=4.08万;
企业所得税:600万/1.06*25%=141.51万;
分红税:(600万-151.51万-4.08万-33.96万)*20%=84.09万;
股东或法人最后能拿到的纯利润只有336.36万,200多万的税就这么说没就没了,40%+的税负率,这就是降低了成本。
若我们来提高成本呢?
在税收洼地成立一家小规模个人独资企业,来给这家公司做500万的服务,服务内容根据该公司的要求为准,那么服务公司只剩下100万的利润了,而个人独资企业就有500万的利润,那么我们来计算一下两家公司一共需要缴纳多少税费:
服务公司
增值税:600万/1.06*6%=33.96万,再减去个人独资3%的进项抵扣14.56万,其增值税只有19.4万;
附加税:33.96万*12%=4.08万;
企业所得税:100万/1.06*5%=4.7万(小微企业政策)
个独企业
增值税:500万/1.03*3%=14.56万;
附加税:14.56万*6%=0.87万;(小规模附加税减半)
个人经营所得税:500万*10%*35%-65500=10.95万(核定征收)
总纳税额:19.4+4.08+4.7+14.56+0.87+10.95=54.56万,最后该企业可剩下500万左右的纯利润,直接为该服务公司节省100多万的税费。
小规模个人独资企业注册在税收洼地都可以享受核定征收政策,综合税率都是在5%左右,注册只需要一个法人即可,无需亲自到场,无需实体办公经营,一站式流程服务。
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